Документация по налогу на трансфертное ценообразование

Издательство: Центр консультирования и усовершенствования персонала Sp z o.

автор:д-р. жил. Марцин Ямрози (редактор)

объем: 762 стр.

формат: B5

переплет : клееное мягкое

издание: V, 2023 г.

ISBN: 978-83-7804-951-7

Профессиональное руководство для практиков является источником необходимой информации по налоговой документации сделок, заключенных между взаимозависимыми лицами, одновременно указывая возможности снижения риск в сфере трансфертного ценообразования b>.

В последней редакции учтен правовой статус на 1 января 2023 года.

Авторы разработали многочисленные примеры документации различных типов транзакций или событий, а также рабочих процессов и анкет. Примеры налоговой документации, как локальной (локальный файл), так и групповой (основной файл b>), являются результатом обширного профессионального опыта отдельных авторов, поэтому содержат ценные комментарии и советы, важные для практиков.

Авторы подробно обсуждают:

• изменились требования к документированию сделок, начиная с обсуждения ключевых понятий (в том числе: трансфертная цена, контролируемая сделка, связанное лицо), через указание сущности и правовых оснований документирования сделок между связанных лиц с последующим обсуждением условий возникновения обязательства по документированию, а также элементов налоговой документации с особым упором на принципы применения методов проверки стоимости предмета сделки;
• проблемы проведения сравнительного анализа (бенчмаркинга) и анализа соответствия, являющихся элементами налога на документацию - две допустимые формы подготовки анализа трансфертного ценообразования;
• вопросы определения рынка значение в процессах реструктуризации, в частности, связанных с изменением функционального профиля предприятия;
• специфичность налоговых и контрольных процедур в сфере трансфертного ценообразования.

В следующих главах представлены примеры подготовки налоговой документации по отдельным видам операций, в том числе:

• типовые операции в сфере торговли товарами (полный производитель, контрактный производитель) , дистрибьютор, несущий полный или ограниченный коммерческий риск);
• сделки, связанные с торговлей нематериальными активами (методы оценки, реализация нематериальных активов);
• операции оказания услуг (в том числе: рекламные, строительные, транспорт, финансовые услуги, аренда или лизинг, электронные, ИТ или телекоммуникационные услуги);
• отдельные виды налоговой документации, т.е. в отношении договора с компанией, не являющейся юридическим лицом, и сделок с иностранным учреждением, сделок с так называемым райское учреждение;
• услуги с низкой добавленной стоимостью.

Издание рекомендуется работникам финансовых отделов предприятий всех отраслей промышленности, осуществляющим операции с отечественными или зарубежными юридические лица, налоговые консультанты, юрисконсульты, юристы, аудиторы, налоговые служащие, а также студенты, углубляющие свои знания в области налогообложения предпринимателей.

Содержание

Об авторах 7

Список сокращений. 13

Предисловие. . 19

Глава I

Обязательство по документации – определения, пороги существенности, элементы, управление документацией. . 23

Марцин Ямрози

Глава II

Анализ трансфертного ценообразования на практическом примере 111

Анна Гарасимович

Глава III

Реализация продукции