Dokumentacja podatkowa cen transferowych Jamroży

Заголовок:  Налоговая документация по трансфертному ценообразованию.

Авторы:  Ямрожи Марцин под ред.

Издатель:  Центр HR-консалтинга и развития Sp z o.

ISBN:  978-83-7804-951-7

Место и год публикации:  Гданьск, 2019

Выпуск:  V

Количество страниц:  761

Формат  B5

Описание

Профессиональное руководство для практиков является источником необходимой информации по налоговому документированию сделок, заключаемых между взаимозависимыми лицами, одновременно указывая на возможности снижения риска в сфере трансфертного ценообразования.

Последняя редакция учтена правовая ситуация на 1 января 2023 года.

Авторами разработаны многочисленные примеры документирования различных типов сделок или событий, а также блок-схемы. и анкеты. Примеры налоговой документации, как локальной (локальный файл), так и групповой (мастер-файл), являются результатом обширного профессионального опыта отдельных авторов, поэтому содержат ценные комментарии и советы, важные для практиков.

Авторы обсуждают в детальность:

• изменились требования к документированию сделок, начиная с обсуждения основных понятий (в том числе: трансфертная цена, контролируемая сделка, взаимозависимое лицо), через указание сущности и правовых оснований документирования сделок между взаимозависимыми субъектам, обсудить условия возникновения обязательства по документированию, а также элементы налоговой документации, уделив особое внимание принципам применения методов проверки стоимости предмета сделки;
• проблемы проведения сравнительного анализа (бенчмаркинга) и анализа соответствия, являющихся элементами налоговой документации - две допустимые формы подготовки анализа трансфертного ценообразования;
• вопросы определения рыночной стоимости в процессах реструктуризации, в частности, связанных с изменением функционального профиля предприятия;
• специфика налоговых и контрольных производств в сфере трансфертного ценообразования.
< /ul>

В следующих главах представлены примеры подготовки налоговой документации по конкретным видам операций, в том числе:

• типичные сделки в сфере торговли товарами (полный производитель, контрактный производитель, дистрибьютор, несущий полный или ограниченный коммерческий риск);
• сделки, связанные с торговлей товарами нематериальные активы (методы оценки, реализация нематериальных активов);
• операции оказания услуг (в том числе: рекламные, строительные, транспортные услуги, финансовые, арендные или лизинговые, электронные, ИТ или телекоммуникационные услуги);
• специальные виды налоговой документации, т.е. касающиеся договора компании, не являющейся юридическим лицом, и сделок с иностранным учреждением, сделок с так называемыми райское учреждение;
• услуги с низкой добавленной стоимостью.

Издание рекомендуется работникам финансовых подразделений предприятий всех отраслей, осуществляющих операции с отечественными или зарубежными связанные лица, налоговые консультанты, консультанты юридических лиц, независимые аудиторы, сотрудники налогового ведомства, а также студенты, углубляющие свои знания в области налогообложения предпринимателей.

Оглавление

Об авторах 7

Список сокращений 13

p>

Предисловие 19

Глава I

Обязательство по документированию – определения , пороги существенности, элементы, управление документацией 23

Марцин Ямрози

Глава II

Анализ трансфертного ценообразования на практическом примере 111

Анна Гарасимович

Глава III

Реализация продукции полного производителя 181

Малгожата Островская-Кшевина

Глава IV

Реализация продукции контрактного производителя 211

Малгожата Островска-Кшевина

Глава V

Закупка сырья и материалов для производства 249

Матеуш Запальский

Глава VI

Покупка товара дистрибьютором с расширенными функциями и рисками 267

Марцин Елинский

Глава VII

Деятельность Агента 297

Марцин Елински

Глава VIII

p>

Переменные методы оценки