Учетный анализ данных, содержащихся в JPK. Отчеты в таблицах Excel

• Серия: Право на практике
• Выпуск: 2
• Год: 2024

Автор: Доктор Магдалена Хомушко

С 1 января 2018 года все плательщики НДС должны создавать (и периодически отправлять) - для целей постоянного мониторинга НДС со стороны Министерства финансов - файлы JPK-VAT.

С 1 января 2022 года введен новый файл JPK для расчетов по НДС, в котором декларация НДС-Т (область декларации) и предыдущий файл JPK_VAT в качестве регистрационной части были объединены. Все это называлось JPK_V7, в ежемесячной версии JPK_V7M и в квартальной версии JPK_V7K. Структура JPK_V7 больше не является самой простой из всех схем JPK. К публикации приложен файл «Verification_JPK_V7K». Этот файл содержит инструмент Excel, с помощью которого можно проверить соответствие данных в части декларации за квартал регистрационной части. Представленный отчет подготовлен с помощью Power Query. данные в него загружаются иначе, чем описано в случае всех ранее представленных отчетов.

С другой стороны, последующие структуры JPK (JPK_PKPIR и JPK_EWD - в публикации они не описаны) у налогоплательщиков отсутствуют. подавать на проверку каждый месяц, но обязаны предоставлять их по каждому требованию налогового органа. Это:

• JPK_KR,
• JPK_FA,
<. li>JPK_MAG,
• JPK_WB (банк).

В настоящее время Минфин работает над расширением объема данных, подлежащих занесению в бухгалтерские книги. повлечет за собой изменение структуры JPK_KR. Информация об этом также фигурирует в готовящемся проекте постановления о том, что файл JPK_KR будет в обязательном порядке направляться вместе с годовым расчетом в соответствующую налоговую инспекцию. Изменения должны быть введены последовательно с января 2025 года. Новая структура JPK_KR также называется JPK_CIT, поскольку она также будет содержать данные, связанные с расчетом подоходного налога. В книге мы указываем лишь планируемые изменения, так как в 2024 году они не будут применяться. Стоит добавить, что в упомянутом выше В проекте нового JPK_KR использованы предложения автора, касающиеся использования атрибутов для обозначения данных в JPK_KR путем указания статей баланса или отчета о прибылях и убытках. В документации к JPK_KR(2) они назывались «тегами».

Прилагаемый к книге инструмент «Хранилище учетных данных», как и все остальные отчеты, работает с версией файла JPK_KR(1) и до конца декабря 2024 г. все еще будут действительны.

Файлы по требованию не являются обязательными, но это не значит, что не стоит проверять их содержимое на постоянной основе на предмет корректности, согласованность данных с другими структурами JPK или соответствие расчетов, которые налогоплательщик отправляет в налоговую инспекцию в течение года (например, аванс по подоходному налогу).

Подавляющее большинство налогоплательщиков воспринимают JPK как неприятное контрольное обязательство, а не реализуя свои большие информационные возможности.

На самом деле сам налогоплательщик JPK-файл, сохраненный в формате XML, не дает нам никакой полезной информации. Это просто набор данных. Но чтобы использовать содержащуюся там информацию, вы можете воспользоваться известной электронной таблицей Excel. Благодаря такому соединению (JPK-Excel) мы получаем эффективный инструмент, с помощью которого можно создавать даже сложные отчеты и анализы. Примеры отчетов включают в себя:

• пробный и балансовый отчет за определенный день – JPK_KR,
• отчет о противоречиях – JPK_KR,
• журнал бухгалтерских записей – JPK_KR,
• хранилище бухгалтерских данных – JPK_KR,
• отчет ГУС, F-01 – JPK_KR,
• анализ продаж – JPK_FA. >

  В публикации указываем шаг p