Налоги и отчисления в деятельность предпринимателей. Издание 4

Павел Фелис, Марцин Ямрожи, Иоанна Шлензак-Матусевич

Налоговое и параналоговое бремя неразрывно связано с ведением бизнеса. Предприниматели, с одной стороны, как налогоплательщики, обязаны погашать обязательства перед государственными организациями (Государственное казначейство, воеводство, повят и гмина), а с другой стороны, как плательщики, рассчитывать, собирать и уплачивать налоги и параналоги от имени своих работников.

Целью данной публикации является представление основных налоговых и сборных бремени, связанных с ведением бизнеса, в частности вопросы обязательств предпринимателей в отношении их расчетов и записи, хранящиеся в связи с ним, выделены. В новой редакции учтены законодательные изменения, существенно вступившие в силу с 1 января 2024 года.

Оглавление:

Введение

Часть I. ОБЩИЕ ВОПРОСЫ НАЛОГОВ И ПАРА-НАЛОГОВ

Глава 1. Отдельные аспекты налогообложения

1.1. Понятия налога, сбора, взносов

1.2. Обзор основных вопросов техники налогообложения

1.3. Классификация налогов и их характеристика

1.4. Налоговая ответственность и налоговые обязательства

1.5. Понятие экономической деятельности в налоговом законодательстве

1.6. Реакция предприятий на налоговое бремя

Часть II. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Глава 2. Налогообложение предпринимательской деятельности физических лиц в форме налоговой карты

2.1. Лица, имеющие право на налогообложение в виде налоговой карты

2.2. Условия, дающие право на налогообложение в виде налоговой карты

2.3. Ставки по налоговой карте

2.4. Решение об установлении налогового обязательства

2.5. Налоговый учет

2.6. Налоговый расчет

Глава 3. Налогообложение предпринимательской деятельности физических лиц в виде единовременной выплаты по учтенному доходу

3.1. Условия, дающие право на налогообложение в виде именной единовременной выплаты

3.2. Налоговые ставки

3.3. Правила налогообложения реализации имущества налогоплательщика, облагаемого единовременным налогом на учтенный доход

3.4. Налоговый учет

3.5. Сумма и расчет налога

3.6. Налоговый кредит

3.7. Утрата права на единовременную выплату от учтенного дохода

Глава 4. Налогообложение предпринимательской деятельности физических лиц на общих принципах

4.1. Субъект и объект налогообложения НДФЛ

4.1.1. Налоговые поступления

4.1.2. Затраты на получение дохода

4.2. Определение налогооблагаемого дохода

4.3. Налоговый учет

4.4. Налоговая база и выбор метода налогообложения

4.4.1. Метод налогообложения доходов – прогрессивный и линейный.

4.4.2. Удержания из доходов

4.4.3. Определение налога, подлежащего уплате

4.5. Аванс по подоходному налогу

Глава 5. Расчет вознаграждения работникам

5.1. Доход

5.2. Затраты на получение дохода

5.3. Взносы на социальное и медицинское страхование

5.4. Сбор авансов по подоходному налогу и единого налога

5.5. Порядок расчета налога и чистого вознаграждения

5.6. Обязанность подачи деклараций

Глава 6. Налог на прибыль организаций (КПН)

6.1. Налоговое обязательство

6.2. Плательщики налога на прибыль

6.3. Налоговые поступления

6.3.1. Концепция

6.3.2. Доход от прироста капитала

6.3.3. Момент получения дохода

6.4. Затраты на получение дохода

6.4.1. Концепция

6.4.2. Время возникновения затрат

6.4.3. Отдельные статьи затрат

6.5. Корректировка дохода или сотрудничества