Документація з трансфертного ціноутворення

Видавець: Центр консалтингу та вдосконалення персоналу Sp z o.

автор:dr хаб. Marcin Jamroży (ed.)

обсяг: 762 стор.

формат: B5

палітурка : клеєне м'яке

видання: V, 2023

ISBN: 978-83-7804-951-7

Професійний посібник для практиків є джерелом необхідної інформації щодо податкової документації правочинів, укладених між пов'язаними особами, водночас із зазначенням можливостей зменшення ризик у сфері трансфертного ціноутворення b>.

Остання редакція враховує правовий статус станом на 1 січня 2023 року.

Автори розробили численні приклади документування різних типів транзакцій або подій, а також робочі процеси чи анкети. Приклади податкової документації, як локальної (локальний файл), так і групової (основний файл b>), є результатом великого професійного досвіду окремих авторів, тому містять цінні коментарі та поради, важливі для практиків.

Автори детально обговорюють:

• змінено вимоги до документального оформлення операцій, починаючи від обговорення ключових понять (зокрема: трансфертна ціна, контрольована операція, пов’язана особа), через зазначення суті та правової основи документального оформлення операцій між пов’язаних осіб з подальшим обговоренням умов створення документального зобов’язання, а також елементів податкової документації, з особливим наголосом на принципах застосування методів перевірки вартості предмета операції;
• проблеми проведення порівняльного аналізу (бенчмаркінгу) та аналізу відповідності, які є елементами податкової документації - дві прийнятні форми підготовки аналізу трансфертного ціноутворення;
• питання визначення ринку значення в процесах реструктуризації, зокрема, пов’язаних із зміною функціонального профілю підприємства;
• специфіка податкових та контрольних процедур у сфері трансфертного ціноутворення.

У наступних розділах наведено приклади оформлення податкової документації для окремих видів операцій, зокрема:

• типові операції у сфері торгівлі товарами (повний виробник, контрактний виробник) , дистриб'ютор, який несе повний або обмежений комерційний ризик);
• операції, пов'язані з торгівлею нематеріальними активами (методи оцінки, продаж нематеріальних активів); транспортні, фінансові послуги, оренда чи лізинг, електронні, ІТ або телекомунікаційні послуги);
• конкретні види податкової документації, тобто щодо договору компанії, яка не є юридичною особою, та операцій з іноземною установою, транзакцій з т. зв райська юридична особа;
• послуги з низькою доданою вартістю.

Публікація рекомендована працівникам фінансових відділів підприємств усіх галузей, які здійснюють операції з вітчизняними та іноземними юридичних осіб, податкових консультантів, юридичних консультантів, юристів, державних аудиторів, податкових працівників, а також студентів, які поглиблюють свої знання з оподаткування підприємців.

Зміст

Про авторів 7

Список скорочень. 13

Передмова . . 19

Розділ I

Зобов'язання щодо документування - визначення, пороги суттєвості, елементи, управління документацією. . 23

Marcin Jamroży

Розділ ІІ

Аналіз трансфертного ціноутворення на практичному прикладі 111

Anna Harasimowicz

Розділ III

Реалізація продукції