Dokumentacja podatkowa cen transferowych Jamroży

Назва:  Податкова документація з трансфертного ціноутворення.

Автори:  Jamroży Marcin ed.

Видавець:  Center Consulting and Development Sp z o.

ISBN:  978-83-7804-951-7

Місце та рік видання:  Гданськ, 2019

Видання:  V

Кількість сторінок:  761

Формат  B5

Опис

Професійний посібник для практиків є джерелом необхідної інформації щодо податкового документування операцій, укладених між пов’язаними особами, водночас із зазначенням можливостей зниження ризиків у сфері трансфертного ціноутворення.

Останнє видання враховує юридичний стан справ станом на 1 січня 2023 року

Автори розробили численні приклади документування різних типів операцій або подій, а також блок-схеми та анкети. Приклади податкової документації, як локальної (локальний файл), так і групової (головний файл), є результатом великого професійного досвіду окремих авторів, тому містять цінні коментарі та поради, важливі для практиків.

Автори обговорюють у докладніше:

• змінено вимоги до документального оформлення операцій, починаючи від обговорення ключових понять (зокрема: трансфертна ціна, контрольована операція, пов’язана особа), до зазначення суті та правової основи документування операцій між пов’язаними суб’єктів, обговорити умови створення документального зобов’язання, а також елементи податкової документації, з особливим наголосом на принципах застосування методів перевірки вартості предмета операції;
• проблеми проведення порівняльного аналізу (бенчмаркінгу) та аналізу відповідності як елементів податкової документації – двох прийнятних форм підготовки аналізу трансфертного ціноутворення;
• питання визначення ринкової вартості в процесах реструктуризації, зокрема пов’язаних зі зміною функціонального профілю підприємства;
• специфіка податкового та контрольного провадження у сфері трансфертного ціноутворення.
< /ul>

У наступних розділах наведено приклади оформлення податкової документації для окремих видів операцій, включаючи:

• типові операції у сфері торгівлі товарами (повний виробник, виробник за контрактом, дистриб’ютор, який несе повний або обмежений комерційний ризик);
• операції, пов’язані з торгівлею нематеріальні активи (методи оцінки, продаж нематеріальних активів);
• сервісні операції (включаючи: рекламні, будівельні, транспортні послуги, фінансові, орендні чи лізингові, електронні, ІТ або телекомунікаційні послуги);
• спеціальні види податкової документації, тобто щодо договору компанії, яка не є юридичною особою, та операцій з іноземною установою, операцій з т.зв. райська юридична особа;
• послуги з низькою доданою вартістю.

Видання рекомендовано працівникам фінансових відділів підприємств усіх галузей, які здійснюють операції з вітчизняними та іноземними пов’язаних осіб, податкових консультантів, радників юридичних осіб, державних аудиторів, працівників податкової служби, а також студентів, які поглиблюють свої знання у сфері оподаткування підприємців.

Зміст

Про авторів 7

Список скорочень 13

p>

Передмова 19

Розділ I

Обов'язки щодо документації - визначення , пороги суттєвості, елементи, управління документацією 23

Marcin Jamroży

Розділ ІІ

Аналіз трансфертного ціноутворення на практичному прикладі 111

Анна Harasimowicz

Розділ III

Продаж продукції повним виробником 181

Małgorzata Ostrowska-Krzewina

Розділ IV

Продаж продукції контрактним виробником 211

Małgorzata Ostrowska-Krzewina

Розділ V

Купівля сировини та матеріалів для виробництва 249

Матеуш Запальський

Розділ VI

Придбання товарів дистриб’ютором із розширеними функціями та ризиками 267

Марцін Єлінський

Розділ VII

Діяльність агента 297

Marcin Jeliński

Розділ VIII

p>

Методи оцінки змінних