Бухгалтерський аналіз даних, що містяться в JPK. Звіти в аркушах Excel

• Серія: Право на практиці
• Випуск: 2
• Рік: 2024

Автор: д-р Магдалена Чомушко

З 1 січня 2018 року всі платники податку на додану вартість повинні створювати (і періодично надсилати) – для цілей постійного моніторингу ПДВ Міністерством фінансів – файли JPK-VAT.

З 1 січня 2022 року запроваджено новий файл JPK для розрахунків з ПДВ, в якому об’єднано декларацію ПДВ-Т (область декларування) та попередній файл JPK_VAT як реєстраційну частину. Все це називалося JPK_V7, у щомісячній версії JPK_V7M і у щоквартальній версії JPK_V7K. Структура JPK_V7 більше не є найпростішою з усіх схем JPK. До публікації додається файл «Verification_JPK_V7K», який містить інструмент Excel, за допомогою якого можна перевірити відповідність даних у частині декларації за квартал реєстраційним частинам дані завантажуються в нього інакше, ніж описано у випадку з усіма представленими раніше звітами.

З іншого боку, наступні структури JPK (JPK_PKPIR і JPK_EWD - вони не описані в публікації) платники податків не мають. подавати на перевірку щомісяця, але зобов’язані подавати їх на кожну вимогу податкового органу Це:

• JPK_KR,
• JPK_FA,
• JPK_MAG,
• JPK_WB (банк). призведе до зміни структури JPK_KR Інформація про це також міститься в проекті положення, що готується, що файл JPK_KR буде обов’язково надсилатися разом із річним розрахунком до відповідної податкової служби. Зміни мають бути введені послідовно з січня 2025 року. Нова структура JPK_KR також називається JPK_CIT, оскільки вона також міститиме дані, пов’язані з розрахунками податку на прибуток. У книзі ми вказуємо лише заплановані зміни, оскільки вони не діятимуть у 2024 році. Варто додати, що у вищезгаданому проекту нового JPK_KR використано пропозиції автора щодо використання атрибутів для позначення даних у JPK_KR зазначенням статей у балансі чи звіті про фінансові результати. У документації для JPK_KR(2) вони називалися «тегами».

  Інструмент «Сховище облікових даних», доданий до книги, як і всі інші звіти, працює з версією файлу JPK_KR(1) і до кінця грудня 2024 року.

  Файли на вимогу не є обов’язковими, але це не означає, що не варто постійно перевіряти їх вміст на правильність, узгодженість даних з іншими структурами JPK або відповідність розрахункам, які платник податків надсилає до податкової служби протягом року (наприклад, аванс з податку на прибуток).

  Переважна більшість платників податків сприймає JPK як неприємний контрольний обов’язок, а не реалізуючи його великі інформаційні можливості.

  Насправді, сам платник податків файл JPK, збережений у форматі XML, не дає нам жодної корисної інформації. Це просто набір даних. Але для використання інформації, що міститься там, можна скористатися всім відомою електронною таблицею Excel. Завдяки цьому зв’язку (JPK-Excel) ми отримуємо ефективний інструмент, який можна використовувати для створення навіть складних звітів та аналізів. Приклади звітів включають:

  • пробний і балансовий звіт за певний день - JPK_KR,
  • звіт про протиріччя - JPK_KR,
  • журнал бухгалтерських проводок - JPK_KR,
  • сховище облікових даних – JPK_KR,
  • Звіт GUS, F-01 – JPK_KR,
  • аналіз продажів – JPK_FA

  У публікації вказуємо крок с