Бухгалтерський аналіз даних, що містяться в JPK. Звіти на аркушах Excel

• Висота: 238
• Ширина: 165
• Товщина: 13
• ISBN: 978-83-8356-320-6
• Циклічна серія: Право на практиці
• Видання: 2
• Тема: Податки
• Автори: Магдалена Хомушко
• Вік: 15-99 років
• Обкладинка: М'яка з клапанами
• Тип видання: Книга
• Місто: Варшава
• Рік видання: 2024
• Дата продажу: 29.02.2024
• Кількість сторінок: 258

З 1 січня 2018 року всі платники податку на додану вартість повинні формувати (і періодично надсилати) – з метою постійного моніторингу ПДВ Міністерством фінансів – файли JPK-VAT.

З 1 січня 2022 року запроваджено новий файл JPK для розрахунків з ПДВ, у якому міститься декларація ПДВ-T (область декларування) та попередній файл JPK_VAT оскільки реєстраційна частина була об'єднана. Все це називалося JPK_V7, у щомісячній версії JPK_V7M і у щоквартальній версії JPK_V7K. Структура JPK_V7 більше не є найпростішою з усіх схем JPK. До публікації додається файл «Verification_JPK_V7K». Цей файл містить засіб Excel, за допомогою якого можна перевірити відповідність даних частини декларації за квартал реєстраційним частинам. Представлений звіт був підготовлений за допомогою Power Query, тому завантаження даних у нього виконується інакше, ніж описано у випадку з усіма представленими раніше звітами.

З іншого боку, наступні структури JPK (JPK_PKPIR та JPK_EWD – вони не описані в публікації) не повинні щомісяця подавати на перевірку платники податків, але зобов’язані подавати їх на кожну вимогу податкового органу. Це:

• JPK_KR,
• JPK_FA,
• JPK_MAG,
• JPK_WB (банк).

Наразі Міністерство фінансів працює над розширенням обсягу даних, які вносяться до бухгалтерських книг, що призведе до зміни структури JPK_KR. У проекті постанови, що готується, також міститься інформація про те, що файл JPK_KR в обов’язковому порядку надсилатиметься разом із річним розрахунком до відповідної податкової служби. Зміни мають бути введені послідовно з січня 2025 року. Нова структура JPK_KR також називається JPK_CIT, оскільки вона також міститиме дані, пов’язані з розрахунками податку на прибуток. У книзі ми вказуємо лише заплановані зміни, оскільки вони не діятимуть у 2024 році. Варто додати, що у вищезазначеному проекті нового JPK_KR були використані пропозиції автора щодо використання атрибутів для позначення даних у JPK_KR зазначенням статей у балансі чи звіті про фінансові результати. У документації для JPK_KR(2) вони називалися «тегами».

Інструмент «Сховище облікових даних», доданий до книги, як і всі інші звіти, працює з версією файлу JPK_KR(1) і буде оновлено до кінця грудня 2024 року.

Файли на запит не є обов’язковими, але це не означає, що не варто постійно перевіряти їхній вміст у умови коректності та узгодженості даних з іншими структурами JPK. або дотримання розрахунків, які платник податків надсилає до податкової служби протягом року (наприклад, авансовий податок на прибуток).

Переважна більшість платників податків сприймають JPK як неприємний контрольний обов’язок, не розуміючи його великих інформаційних можливостей.

Насправді сам файл JPK, збережений у форматі XML, не надає нам жодної корисної інформації. Це просто набір даних. Але для використання інформації, що міститься там, можна скористатися всім відомою електронною таблицею Excel. Завдяки цьому зв’язку (JPK-Excel) ми отримуємо ефективний інструмент, який можна використовувати для створення навіть складних звітів і аналізів. Приклади звітів:

• оборотно-сальдо за певний день - JPK_KR,
• звіт про протиріччя - JPK_KR,
• журнал бухгалтерських проводок - JPK_KR,
• сховище облікових даних - JPK_KR,
• звіт GUS, F-01 - JPK_KR,
• аналіз продажів - JPK_FA.

У публікації ми крок за кроком, через скріншоти з поясненнями, показуємо, як підготувати вищезазначене. згадані звіти.

Обговорено в кн